リファレンス · 税務
米国州別税の全景 — 全50州 + DC
どこに住むかは税務上の決断——世帯が下す単一の税務決断としては最大規模になることが多い。本表は米国全50州+ワシントンD.C.のトップ所得税、消費税（州+典型的な地方）、実効固定資産税率を一覧化し、備考列で各州の特殊条項（カリフォルニアの Prop 13、無消費税州、ルイジアナ/テネシーの超高合算消費税、ネバダ・フロリダなど無州所得税の目的地）を提示する。
以下は2026年概算のトップ限界税率です。
州税法は毎年変動します。実務の税務プランニングでは、各州の Department of Revenue で当年度税率を直接確認してください。本表の固定資産税は中央値実効税率（支払固定資産税 ÷ 中央値住宅価格）であり、法定の名目税率ではありません——実効税率は評価実務・減免・地方上乗せを反映しており、見出し税率と「実際の」税負担は大きく異なり得ます。
カリフォルニア州とネバダ州は、「Buy-Borrow-Die」分析で論じた のため、表内でハイライトしています。 Ellison / Incline Village 居住地アービトラージ.
任意の列ヘッダーをクリックで並び替え。既定は州名のアルファベット順。 計 51 行
| 備考 | ||||
|---|---|---|---|---|
| アーカンソー (AR) | 4.9% top | 6.5% + ~2.94% ≈ 9.44% | 0.6% | 全米最高クラスの合算売上税 |
| アイオワ (IA) | 3.8% flat (2026) | 6% + ~0.94% ≈ 6.94% | 1.5% | 2026年までに累進→3.8% フラットへ移行 |
| アイダホ (ID) | 5.8% flat | 6% + ~0.03% ≈ 6.03% | 0.6% | 2023年からフラットタックス州 |
| アラスカ (AK) | 0% | 0% state (local ~1.8%) | 1.2% | 州所得税も売上税もなし；永久基金配当を住民に支給 |
| アラバマ (AL) | 5.0% top | 4% state + ~5.3% local ≈ 9.29% | 0.4% | 全米で最も固定資産税が低い部類 |
| アリゾナ (AZ) | 2.5% flat | 5.6% + ~2.8% ≈ 8.4% | 0.6% | フラットタックス州（2023年に累進から移行） |
| イリノイ (IL) | 4.95% flat | 6.25% + ~2.6% ≈ 8.85% | 2.3% | 全米2位の固定資産税；憲法上の定率所得税 |
| インディアナ (IN) | 3.05% flat | 7% (no local sales tax) | 0.8% | 低所得税；地方売上税なし |
| ウィスコンシン (WI) | 7.65% top | 5% + ~0.4% ≈ 5.4% | 1.7% | 高所得税と固定資産税；低売上税 |
| ウェストバージニア (WV) | 5.12% top | 6% + ~0.55% ≈ 6.55% | 0.6% | 近年所得税削減 |
| オクラホマ (OK) | 4.75% top | 4.5% + ~4.5% ≈ 9% | 0.9% | 合算売上税が高い；ホームステッド免除で固定資産税軽減 |
| オハイオ (OH) | 3.5% top | 5.75% + ~1.5% ≈ 7.25% | 1.5% | 近年所得税削減；市所得税は都市により異なる |
| オレゴン (OR) | 9.9% top | 0% (no sales tax) | 0.9% | 売上税完全ゼロ；高所得税；Measure 5 が固定資産税の成長を制限 |
| カリフォルニア (CA) | 13.3% (14.4% w/ MHT >$1M) | 7.25% + ~2.5% ≈ 9.75% | 0.7% (low, thanks to Prop 13) | 全米最高所得税率；Prop 13 + Prop 19 セクション参照 |
| カンザス (KS) | 5.7% top | 6.5% + ~2.2% ≈ 8.7% | 1.4% | 複数年計画で近年所得税削減 |
| ケンタッキー (KY) | 4.5% flat | 6% (no local sales tax) | 0.8% | 定率州；3-3.5% へ削減中 |
| コネチカット (CT) | 6.99% top | 6.35% | 2.1% | 高固定資産税（ニューイングランド型） |
| コロラド (CO) | 4.4% flat | 2.9% + ~4.9% ≈ 7.8% | 0.5% | 低固定資産税；TABOR が税収増加を制限 |
| コロンビア特別区 (DC) | 10.75% top | 6% | 0.6% | DC は連邦税制に準拠；高所得税 |
| サウスカロライナ (SC) | 6.4% top (transitioning lower) | 6% + ~1.5% ≈ 7.5% | 0.6% | 所得税削減中；低固定資産税がリタイア層を引きつける |
| サウスダコタ (SD) | 0% | 4.5% + ~2% ≈ 6.5% | 1.2% | 永続ダイナスティ信託の最有力拠点（永久拘束禁止則なし） |
| ジョージア (GA) | 5.49% (transitioning lower) | 4% + ~3.4% ≈ 7.4% | 0.9% | 複数年計画で減税中；4.99% 定率へ移行 |
| テキサス (TX) | 0% | 6.25% + ~2% ≈ 8.25% | 1.7% | 高固定資産税が所得税なしを相殺；ホームステッド免除 |
| テネシー (TN) | 0% (fully removed 2021) | 7% + ~2.5% ≈ 9.55% | 0.7% | 2021年に残りの配当税撤廃；合算売上税は全米最高クラス |
| デラウェア (DE) | 6.6% top | 0% (no sales tax) | 0.6% | 州売上税なし；法人設立地として有名 |
| ニュージャージー (NJ) | 10.75% top | 6.625% | 2.5% (highest in US) | すべて高い；全米最密の州；多層の公立学校資金 |
| ニューハンプシャー (NH) | 0% wages (5% int+div phasing to 0 by 2027) | 0% (no sales tax) | 2.1% | 「生きるも自由、死ぬも自由」—しかし固定資産税がほぼ全てを賄う |
| ニューメキシコ (NM) | 5.9% top | 5% GRT + ~2.72% ≈ 7.72% | 0.8% | 純粋な売上税ではなく総収入税 GRT を使用（ハワイと類似） |
| ニューヨーク (NY) | 10.9% state + up to 3.876% NYC = 14.8% top | 4% + ~4.5% ≈ 8.5% | 1.7% | NYC 住民は全米最高の合算税率；STAR クレジットで固定資産税軽減 |
| ネバダ (NV) | 0% | 6.85% + ~1.5% ≈ 8.35% | 0.6% | 州所得税なし；タホ湖 Incline Village はカリフォルニア州境から 15 マイル |
| ネブラスカ (NE) | 5.84% top | 5.5% + ~1.5% ≈ 7.0% | 1.7% | 周辺各州と比べ固定資産税が高い |
| ノースカロライナ (NC) | 4.5% flat (moving to 3.99% by 2027) | 4.75% + ~2.25% ≈ 7% | 0.8% | 複数年計画で所得税を 4% 以下へ |
| ノースダコタ (ND) | 2.5% top | 5% + ~2% ≈ 7% | 1.0% | トップ所得税率が極めて低い；エネルギー産業収入で相殺 |
| バージニア (VA) | 5.75% top | 4.3% + ~1.45% ≈ 5.75% | 0.8% | 中程度の税率；低固定資産税 |
| バーモント (VT) | 8.75% top | 6% + ~0.3% ≈ 6.3% | 1.9% | すべて高い；小州；ニューイングランド型 |
| ハワイ (HI) | 11.0% top | 4.0% GET (general excise, applies to services too) | 0.3% (lowest in US) | GET はサービス + 事業収入にも課税（小売のみでない）；島国ライフスタイルとのトレードオフ |
| フロリダ (FL) | 0% | 6% + ~1% ≈ 7% | 0.9% | リタイアメント + ヘッジファンドの目的地；ホームステッド免除が年次評価増加を 3% に制限 |
| ペンシルベニア (PA) | 3.07% flat | 6% + ~0.34% ≈ 6.34% | 1.6% | 全米最低の定率所得税；地方所得税は地域による（フィラデルフィア約4%） |
| マサチューセッツ (MA) | 5% flat + 4% surtax >$1M | 6.25% | 1.1% | 2023年「ミリオネア税」追加；Prop 2½ が地方固定資産税の成長を制限 |
| ミシガン (MI) | 4.25% flat | 6% (no local sales tax) | 1.5% | 定率所得税 + 地方売上税なし |
| ミシシッピ (MS) | 4.7% top (transitioning to 3% flat) | 7% + ~0.06% ≈ 7.06% | 0.8% | 複数年計画で所得税削減中 |
| ミズーリ (MO) | 4.7% top | 4.225% + ~4% ≈ 8.4% | 1.0% | 近年所得税削減 |
| ミネソタ (MN) | 9.85% top | 6.875% + ~1% ≈ 7.9% | 1.1% | 全米4位の所得税 |
| メイン (ME) | 7.15% top | 5.5% | 1.4% | ニューイングランド型：中高所得税 + 中高固定資産税 |
| メリーランド (MD) | 5.75% state + local (up to 3.2%) | 6% | 1.1% | 州所得税の上に郡所得税（珍しいパターン） |
| モンタナ (MT) | 5.9% top | 0% (no state sales tax) | 0.8% | 州売上税なし；ボーズマン / ビッグスカイで景観価値プレミアム |
| ユタ (UT) | 4.65% flat | 6.1% + ~1.2% ≈ 7.3% | 0.6% | 定率所得税；低固定資産税；Truth-in-Taxation が成長を制限 |
| ルイジアナ (LA) | 4.25% top | 4.45% + ~5.1% ≈ 9.55% (highest combined in US) | 0.6% | 合算売上税が極めて高い；低固定資産税；ホームステッド免除（7.5万ドル） |
| ロードアイランド (RI) | 5.99% top | 7% | 1.5% | 小州；規模比では各税負担が高い |
| ワイオミング (WY) | 0% | 4% + ~1.4% ≈ 5.4% | 0.6% | 全米で最も税負担が低い；鉱物採掘収入で相殺 |
| ワシントン州 (WA) | 0% wages (7% state capital gains >$262k since 2022) | 6.5% + ~2.9% ≈ 9.4% | 0.9% | 給与の州所得税は 0 だが、2022 年以降高所得者の資本利得（$262k 超）に 7% 課税 |
注目すべき3つのパターン
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1. 3つすべてから逃れることはできない。
どの州も必ず歳入を上げる手段を持っている。ネバダは所得税なしだが消費税あり。オレゴンは消費税なしだが高所得税。ニューハンプシャーはどちらもないが固定資産税が2.1%。アラスカは州所得税も州消費税もなく、住民に Permanent Fund Dividend を支給する——しかし一人当たりの公的サービスは全米最低、インフラも薄い。
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2. 高税負担の沿岸・北東部 vs. 低税負担の南部・ロッキー山脈西部、という地図。
CA、NY、NJ、MA、IL、HI、OR、VT、MN がトップ。NV、TN、FL、TX、WY、SD、AK がボトム。数十年単位で安定したパターンで、州をまたぐリタイアメント移住の最大の単一要因。
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3. 固定資産税と所得税は逆相関する。
所得税なしの州（TX、NH）は固定資産税が高い傾向、所得税の高い州（CA、NY）は固定資産税が中程度の傾向。基本的にアービトラージは成立しない——どこかで必ず払う。例外は CA で、高所得税 *かつ*（唯一）Prop 13 のおかげで実効固定資産税が低い。
どの税が最も効くかは、あなた次第
- W2 給与所得者 → 所得税が支配 → 給与・リモートワーク条件が許すなら NV / TX / FL / WA へ
- 長期自宅所有者 → 固定資産税が支配 → カリフォルニアの Prop 13 ロックインは所得税の高さを補って他の全州を凌駕
- 年金 + Roth のみで給与なしのリタイア層 → 所得税はほぼゼロになり得る → 固定資産税＋消費税の比重が上がる
- 大型キャピタルゲイン実現年 → CA と NJ はキャピタルゲインを通常所得として課税；他州の大半はそうしない — 実現年がすべて
- 超高額資産保有者 → 無所得税州に居住地を置きつつ高税州に住居を保持することが多い（Ellison / Incline Village 参照）
関連読み物
- Buy-Borrow-Die 分析 — 本表に加え、カリフォルニア固有条項（Prop 13、Prop 19）、Incline Village 居住地アービトラージ、より広い税務戦略ロードマップを含む
- 不動産投資の税務戦略 — 投資用物件への課税を繰延/軽減/除去する12のレバー
- Tax-loss harvesting 分析 — メカニクスと robo/direct-indexing/130-30 の階層
- Noesis 用語集 全集
一次情報源
- Tax Foundation — State Individual Income Tax Rates
- Tax Foundation — State & Local Sales Tax Rates
- Tax Foundation — Property Taxes by State & County
- 各州の Department of Revenue — 当年度の税率と規則の権威ある情報源